CBAM und Düngemittelexporte in die EU — was Lieferanten für den endgültigen Zeitraum vorbereiten müssen

Die kurze Antwort

Der CO2-Grenzausgleichsmechanismus der EU (CBAM) tritt am 1. Januar 2026 in seinen endgültigen Zeitraum ein. Die rechtliche Pflicht zur Erklärung und Zahlung liegt beim EU-Importeur, aber die für die Erklärung benötigten Daten zu den eingebetteten Emissionen stammen vom Nicht-EU-Hersteller — also von Ihnen. Für einen Lieferanten, der 2026 Düngemittel oder Düngemittel-Ausgangsstoffe in die EU exportiert, besteht die Aufgabe nicht darin, die Steuer zu zahlen. Es sind drei Dinge: bestätigen, ob Ihre HS/CN-Codes in den Anwendungsbereich fallen, verifizierbare Emissionsdaten liefern zu können und die Daten sowie die Kostenverantwortung in den Vertrag aufzunehmen.

Warum es CBAM gibt

EU-Hersteller zahlen über das EU-Emissionshandelssystem (EU ETS) einen CO2-Preis für ihre Emissionen. Werden kohlenstoffintensive Güter aus Ländern mit geringeren Kohlenstoffauflagen importiert, wird dieser Kostenfaktor de facto umgangen — die sogenannte „Carbon Leakage“. CBAM sorgt dafür, dass importierte Güter diese Kosten zum EU-ETS-Preis berücksichtigen, und deckt sechs Sektoren ab: Zement, Eisen und Stahl, Aluminium, Düngemittel, Strom und Wasserstoff.

Was erfasst ist: Prüfen Sie den Code, nicht den Produktnamen

Für die Kategorie Düngemittel lauten die relevanten CN-Code-Bereiche 2808, 2814, 2834, 3102 und 3105 (wie in Anhang I der Verordnung (EU) 2023/956 aufgeführt). Eine vorläufige Einordnung für diese Produktfamilie — Ihre eigene HS/CN-Klassifizierung hat stets Vorrang:

• Zusammengesetzte und wasserlösliche Düngemittel unter HS 3105 fallen mit hoher Wahrscheinlichkeit in die CBAM-Düngemittelliste
• Natriumsulfat (2833), Magnesiumsulfat (2833), Magnesiumoxid (2519) und Ammoniumchlorid (2827) fallen außerhalb der von CBAM verwendeten CN-Codes für Düngemittel und sind derzeit nicht im Anwendungsbereich
• Raten anhand des Produktnamens ist nicht zuverlässig; jede Sendung muss über ihren CN-Code mit der Liste abgeglichen werden

Wer trägt die Verpflichtung

Der zugelassene CBAM-Anmelder — der EU-Importeur — reicht die Erklärung ein und kauft die CBAM-Zertifikate. Ein Exporteur kann nicht in eigenem Namen anmelden. Die Rolle des exportierenden Lieferanten besteht darin, verifizierte Emissionsdaten auf Sendungsebene bereitzustellen und die dahinterstehenden Produktionsaufzeichnungen zu führen.

Wenn keine verifizierten Daten vorliegen, kann der Importeur auf Standardwerte zurückgreifen, die in der Regel höher sind; diese Kosten können über den Vertrag auf den Lieferanten zurückfallen. Das ist der unmittelbare Grund, warum EU-Käufer seit Anfang 2026 ihre Lieferanten um Emissionsdaten bitten.

Die Daten und Unterlagen, die Sie Ihrem Käufer geben

Ein tragfähiges Paket umfasst:

• Angaben zu Hersteller und Anlage — Standort, Verfahrensweg, Kapazität
• Ausstoß und Energieverbrauch pro Sendung (Kohle, Gas, Strom)
• Stromquelle und Emissionsfaktor
• Eingaben und Ausgaben des Verfahrens
• Nachweis eines bereits gezahlten CO2-Preises, der auf EU-Seite abgezogen werden kann

Zeitplan

2026 ist überwiegend eine Daten- und Berichtspflicht; der Kauf und die Abgabe von CBAM-Zertifikaten beginnt 2027. Importe werden auf den Jahresgesamtbetrag eines einzelnen Importeurs angerechnet, und Importeure unter 50 Tonnen pro Jahr sind ausgenommen. Ob die Ausnahme gilt, entscheidet das Volumen des Käufers — ein Lieferant kann nicht davon ausgehen, ausgenommen zu sein.

Drei Dinge, die Sie jetzt tun sollten

Tun Sie diese drei Dinge und Sie werden nicht kalt erwischt, wenn die Zertifikatskosten 2027 real werden:

• Ordnen Sie jede EU-bestimmte SKU ihrem HS/CN-Code zu und bestätigen Sie, ob sie in den Anwendungsbereich fällt
• Erheben Sie Emissionsdaten auf Sendungsebene im Werk und lassen Sie sie, wo möglich, von einer akkreditierten Stelle verifizieren
• Ergänzen Sie die Vertragsvorlage um Klauseln zur Datenbereitstellung und Kostenbeteiligung

Verwechseln Sie CBAM nicht mit den EU-Vorschriften für Düngeprodukte

CBAM betrifft die CO2-Kosten an der Grenze. Ob ein Produkt auf dem EU-Markt in Verkehr gebracht werden darf, regelt die Düngeprodukte-Verordnung (EU) 2019/1009 und die damit verbundenen CE-Anforderungen. Es ist ein Markt mit zwei Konformitätssystemen und zwei Dokumentensätzen, und Käufer fragen oft gleich nach beiden.

Rat für Käufer

Legen Sie in der Ausschreibung (RFQ) und im Vertrag fest, wer die Emissionsdaten liefert, wer das Risiko der Standardwerte trägt und wie die Kosten geteilt werden, und bestätigen Sie den HS/CN-Code vor der Bestellung. Ist ein Code unsicher, lassen Sie ihn zunächst vom Zollagenten oder EU-Käufer bestätigen.

Quellen

European Commission — CBAM: https://taxation-customs.ec.europa.eu/carbon-border-adjustment-mechanism_en

European Commission — CBAM definitive regime: https://taxation-customs.ec.europa.eu/carbon-border-adjustment-mechanism/cbam-definitive-regime_en

European Commission — CBAM legislation and guidance: https://taxation-customs.ec.europa.eu/carbon-border-adjustment-mechanism/cbam-legislation-and-guidance_en

Regulation (EU) 2023/956: https://eur-lex.europa.eu/eli/reg/2023/956/oj

Fertilising Products Regulation (EU) 2019/1009: https://eur-lex.europa.eu/eli/reg/2019/1009/oj